企業所得稅

企業所得稅

定義企業所得稅是對企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得徵收的一種直接稅。

徵稅對象適用於中國境內的企業（含外商投資企業）以及境外企業在中國境內取得收入的組織，不包括個人獨資企業和合夥企業。

1. 居民企業

   • 在中國境內註冊，或實際管理機構在境內的企業。

   • 需就全球所得納稅。

2. 非居民企業

   • 在境外註冊且實際管理機構不在中國境內，但在境內有收入來源的企業。

   • 僅就中國境內所得納稅。

1. 基本稅率

   • 一般企業：25%。

   • 符合條件的小型微利企業：20%。

   • 國家重點扶持的高新技術企業：15%。

2. 非居民企業特殊稅率

   • 境內未設立機構的：10%（源泉扣繳）。

公式：應納稅所得額 = 收入總額 - 不徵稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的虧損

關鍵項目：

1. 收入總額：包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產等。

2. 扣除項目：

   • 成本、費用、稅金、損失等。

   • 公益性捐贈（不超過利潤總額12%的部分）。

3. 不得扣除項目：罰款、稅收滯納金、非公益性捐贈等。

1. 免稅收入

   • 國債利息收入、居民企業間股息紅利等。

2. 減免稅政策

   • 農林牧漁業項目、公共基礎設施項目投資所得等。

   • 西部大開發鼓勵類企業：15%優惠稅率。

3. 研發費用加計扣除

   • 科技型企業研發費用可加計75%~100%扣除。

1. 納稅期限

   • 按年計徵，分月或分季預繳，年度終了後5個月內匯算清繳。

2. 納稅地點

   • 居民企業：註冊地或實際管理機構所在地。

   • 非居民企業：機構場所所在地或扣繳義務人所在地。

3. 申報方式

   • 電子稅務局或現場申報。

1. 虧損彌補

   • 虧損可向後結轉5年，高新技術企業或科技型中小企業可延至10年。

2. 跨國稅收協定

   • 避免雙重徵稅，中國與多國簽訂稅收協定。

• 2008年改革：內外資企業所得稅統一為25%，結束“雙軌制”。

• 2017年調整：小型微利企業優惠範圍擴大。

• 2019年修訂：引入更多研發費用優惠政策。

以上內容綜合了百度百科的原始信息，並按百科格式重新編排，供參考使用。