免抵退

免抵退

定義：「免抵退」是中國對生產型出口企業實行的稅收優惠政策，全稱為「免稅、抵稅、退稅」。該政策旨在減輕企業稅負，鼓勵出口貿易。

核心內容：

1. 免稅：出口銷售環節免徵增值稅。

2. 抵稅：出口貨物所耗用的進項稅額可抵減內銷貨物的應納稅額。

3. 退稅：未抵完的進項稅額可按規定退還企業。

適用對象：

• 具有增值稅一般納稅人資格的生產型企業。

• 企業需以自營或委託方式出口自產貨物。

不適用情況：

• 小規模納稅人出口貨物（實行「免徵不退」）。

• 非生產型企業（如貿易公司）適用「免退稅」政策。

計算公式：

1. 當期應納稅額 = 內銷銷項稅 - (進項稅 - 免抵退不得免徵和抵扣稅額) - 上期留抵稅額

2. 免抵退稅額 = 出口貨物離岸價 × 退稅率

3. 實際退稅額：取「當期期末留抵稅額」與「免抵退稅額」中較小者。

關鍵指標：

• 退稅率：根據國家公布的出口商品退稅率表確定。

• 不得免徵稅額 = 出口貨物離岸價 × (徵稅率 - 退稅率)。

1. 免稅申報：

   • 企業在出口後，需在增值稅納稅申報表中填報免稅銷售額。

2. 進項稅額抵減：

   • 將出口貨物對應的進項稅額用於抵減內銷應納稅額。

3. 退稅申請：

   • 通過稅務機關審核後，對未抵減完的稅額辦理退稅。

注意事項：

• 需提供出口報關單、發票、收匯憑證等資料。

• 申報時限一般為出口次年4月30日前。

優勢：

• 減少企業資金佔用，降低出口成本。

• 簡化稅務操作，提高退稅效率。

政策意義：

• 增強中國出口商品的國際競爭力。

• 促進外貿穩定發展，優化產業結構。

1. 退稅率調整：需關注財政部與稅務總局發布的動態。

2. 違規風險：虛假出口或單證不齊全可能導致退稅資格取消。

3. 跨期申報：出口與申報時間差需嚴格遵守規定。

以上內容綜合了百度百科的相關資訊，並以繁體中文重新編排，供讀者參考。政策細節請以官方最新文件為準。

免抵退

「免抵退」是中國稅收政策中的一種稅收優惠方式，主要適用於生產型出口企業。它是指對出口貨物實行「免稅、抵稅、退稅」相結合的稅收管理辦法，旨在減輕企業稅負，促進出口貿易。

1. 免稅指出口貨物在生產和銷售環節免徵增值稅，企業無需繳納該部分稅款。

2. 抵稅指企業在生產出口貨物時所採購的原材料、設備等進項稅額，可以用來抵減內銷貨物應納的增值稅。

3. 退稅如果進項稅額大於內銷應納稅額，超出部分可以申請退還給企業。

• 適用企業：主要針對生產型出口企業，包括外商投資企業和國內生產企業。

• 適用貨物：一般貿易出口貨物、進料加工復出口貨物等。

• 不適用情況：來料加工、小規模納稅人出口等不適用免抵退政策。

免抵退稅的計算涉及以下步驟：

1. 計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

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   免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價 × 外匯人民幣牌價 × (出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率)

2. 計算當期應納稅額

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   當期應納稅額 = 當期內銷貨物銷項稅額 - (當期進項稅額 - 免抵退稅不得免征和抵扣稅額) - 上期留抵稅額

3. 計算免抵退稅額

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   免抵退稅額 = 出口貨物離岸價 × 外匯人民幣牌價 × 出口貨物退稅率

4. 確定應退稅額和免抵稅額

   • 如果當期應納稅額為負數（即留抵稅額），且絕對值 ≤ 免抵退稅額，則：

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     應退稅額 = 當期留抵稅額  
     免抵稅額 = 免抵退稅額 - 應退稅額

   • 如果當期留抵稅額 > 免抵退稅額，則：

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     應退稅額 = 免抵退稅額  
     免抵稅額 = 0

1. 減輕企業資金壓力：退稅政策可減少企業資金占用，提高資金周轉率。

2. 降低出口成本：免稅和抵稅政策降低了企業的生產成本，增強國際競爭力。

3. 簡化稅務流程：相較於「先征後退」，免抵退操作更簡便，減少企業稅務負擔。

1. 收集單證：包括出口發票、報關單、收匯核銷單等。

2. 填寫申報表：在增值稅納稅申報表中填寫「免抵退」相關數據。

3. 提交稅務機關審核：由主管稅務機關審核後辦理退稅。

4. 退稅到賬：審核通過後，退稅款項將退還至企業賬戶。

1. 免抵退稅是否需要繳納附加稅？免抵退稅額不作為計稅依據，因此無需繳納城市維護建設稅、教育費附加等。

2. 退稅周期一般多久？通常為1-3個月，具體時間取決於稅務機關審核效率。

3. 如何避免退稅申報錯誤？企業應嚴格核對出口單證，確保數據準確，必要時可委託專業稅務代理。

• 《財政部、國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）

• 《國家稅務總局關於出口退（免）稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第16號）

「免抵退」是中國出口退稅體系中的重要政策，通過免稅、抵稅、退稅相結合的方式，有效降低企業稅負，提升出口競爭力。企業應熟悉政策內容，規範申報流程，以充分享受稅收優惠。